Внутренний аудит

Целью внутреннего аудита является содействие Совету директоров и исполнительным органам Общества в повышении эффективности управления Обществом, совершенствовании его финансово‑хозяйственной деятельности.

Содействие реализуется путем системного и последовательного подхода к анализу и оценке системы управления рисками, внутреннего контроля и корпоративного управления как инструментов обеспечения разумной уверенности в достижении поставленных перед Обществом целей.

При организации функционирования системы внутреннего аудита в Обществе применяется риск‑ориентированный подход. Деятельность внутреннего аудита в Обществе осуществляется с учетом информации о ESG‑факторах, рисках и возможностях, связанных с такими факторами, оказывающими существенное влияние на развитие Общества и показатели эффективности его деятельности, а также с учетом иных вопросов устойчивого развития Общества.

За реализацию функции внутреннего аудита в Обществе отвечает дирекция внутреннего аудита.

Внутренний аудит функционально подотчетен Совету директоров, который:

• определяет принципы и подходы к организации внутреннего аудита, в том числе утверждает внутренние документы, определяющие политику Общества в области внутреннего аудита;
• осуществляет контроль и организацию деятельности подразделения внутреннего аудита, в том числе одобряет положение о подразделении внутреннего аудита, утверждает план его деятельности, отчет о выполнении этого плана и бюджет внутреннего аудита, предварительно одобряет решения единоличного исполнительного органа Общества о назначении, освобождении от должности (не по инициативе работника) руководителя подразделения внутреннего аудита, применении к нему дисциплинарных взысканий, а также утверждает условия трудового договора и вознаграждение руководителя подразделения внутреннего аудита, рассматривает результаты оценки качества функции внутреннего аудита.

Цели и задачи, основные принципы организации, функции и полномочия внутреннего аудита определены Политикой внутреннего аудита Компании, утвержденной решением Совета директоров (протокол от 16 июня 2023 г. № 521/2023).

Функцию внутреннего аудита Общества регламентируют следующие основные документы:

• Политика внутреннего аудита Общества и Кодекс этики внутренних аудиторов, утвержденные решением Совета директоров Общества от 15 июня 2023 г. (протокол от 16 июня 2023 г. № 521/2023);
• Положение о дирекции внутреннего аудита Общества, одобренное решением Совета директоров Общества от 18 апреля 2022 г. (протокол от 21 апреля 2022 г. № 473/2022);
• Программа гарантии и повышения качества внутреннего аудита Общества, утвержденная решением Совета директоров Общества от 18 апреля 2022 г. (протокол от 21 апреля 2022 г. № 473/2022);
• корпоративные стандарты внутреннего аудита и стандарты практического применения, разработанные в соответствии с Международными профессиональными стандартами внутреннего аудита.

Получение обратной связи от Комитета по аудиту осуществляется руководителем подразделения внутреннего аудита в ходе взаимодействия с Комитетом по аудиту, включая участие в его заседаниях, анализ его решений/рекомендаций по вопросам, относящимся к компетенции подразделения внутреннего аудита, а также посредством анкетирования членов Комитета по аудиту.

Показатель удовлетворенности Комитета по аудиту Совета директоров результатами работы подразделения внутреннего аудита по итогам 2023 г. оценен как «полностью соответствует». Оценка удовлетворенности проведена в соответствии с Программой гарантии и повышения качества внутреннего аудита Общества путем анкетирования.

В Обществе разработан план мероприятий по развитию и совершенствованию деятельности подразделения внутреннего аудита Общества на период с 2020 по 2024 гг., утвержденный решением Совета директоров Общества от 30 марта 2020 г. (протокол от 2 апреля 2020 г. № 383/2020) с изменениями, внесенными решением Совета директоров Компании от 19 февраля 2021 г. (протокол от 24 февраля 2021 г. № 420/2021). План мероприятий по развитию и совершенствованию внутреннего аудита Общества в части мероприятий 2023 г. полностью выполнен.

В 2019 г. АО «КПМГ» проведена внешняя независимая оценка деятельности подразделения внутреннего аудита Общества (проводится не реже одного раза в пять лет; следующая оценка — в 2024 г.). По итогам указанной оценки получено заключение АО «КПМГ», в соответствии с которым деятельность подразделения внутреннего аудита Общества «в целом соответствует» Международным профессиональным стандартам внутреннего аудита, Кодексу этики, разработанному Институтом внутренних аудиторов, и Политике внутреннего аудита Общества.